欺诈风险管理:解决内部欺诈的常见类型

张贴者 贾尼斯·梅·纳尔瓦斯

十一月18,2019 10:00:00上午

当今经济和商业环境的动荡加剧了企业面临的风险的复杂性。关税增加,政治动荡,技术中断以及其他变化 改变了首席财务官的角色,使他们不再是数字推销员,而是战略家。在这方面,首席财务官应参与内部欺诈风险管理。

妇女讨论欺诈管理(来源:Pexels @mentatdgt)

我们已经写过关于如何 评估和管理您的财务风险 过去以及本周,我们专注于企业面临的内部欺诈风险。 

这些可能是由您企业内的因素引起的,例如与人有关的风险(例如,营业额,运营停工),技术(例如,设备损坏,与使用过时的技术有关的风险)以及现金流量等。

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内部欺诈的常见类型

员工实施的一些最常见的内部欺诈类型如下: 

  • 资产和资源的盗用

这包括伪造支票;工资欺诈;盗窃现金,存货或库存;和服务盗窃。一些员工可能会进行虚假发票(即,对未交付的产品或服务收取费用)和支票篡改(即,将支票写给伪造的收款人,然后收取款项)。

  • 处理财务报表

这涉及对公司财务报表中数字的虚假陈述,从而为实体,个人或一群人创造财务机会。操纵股价,发放较大数额的年终奖金以及给予有利的贷款条件属于此类。

  • 贿赂和腐败

这包括欺诈性计划,例如获得回扣,将资金用于空壳公司,操纵合同并行贿以影响决策,或用劣等产品替代优质供应品或公司设备。 

为了减轻这些风险,您的组织应该拥有一个系统来管理和应对欺诈风险。

 

欺诈风险管理流程应包括哪些活动?

首先,确定运营和财务流程中固有的欺诈风险非常重要。使用诸如 FMEA和SWOT分析 和别的 风险识别技术 在这个阶段可能会有所帮助。

同样,识别和评估现有的内部控制措施以预防和发现风险。查看这些控制措施以及它们在解决您发现的欺诈风险方面的有效性。如果这些控制措施不充分或无效,请确定可能存在哪些残余风险。 

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如果没有现成的控制措施,则可以使用收集的信息来制定全面的欺诈风险管理计划。确定谁应该负责 

  1. 解决并尽可能消除已识别的风险,
  2. 制定和实施流程以监控和报告风险,以及
  3. 根据需要开发更好的风险缓解控制措施。

应定期评估和更新与欺诈风险管理相关的策略,以反映企业内部不断发生的变化。随着新计划和运营流程的实施,应引入控制措施,并重新评估欺诈风险。

 

管理风险欺诈业务管理欺诈的业务风险

所有组织都应制定欺诈风险评估流程,以减轻欺诈风险。但是,无论您在公司中建立了何种内部控制措施,欺诈管理计划的成功都很大程度上取决于您的企业文化。

以下是高级管理层可以采用的一些有效策略:  

  • 从组织的顶部到底部促进强烈的道德行为的价值

  • 严格执行所有既定的反欺诈政策和程序

  • 投资正确的分析工具和人力资源以充分应对欺诈风险

  • 建立机制以允许欺诈举报者及时和保密地交流和举报欺诈活动

  • 建立健全的风险管理系统并在组织内维持健康的内部控制环境 

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