罗德里戈·杜特尔特总统于2017年12月19日签署了《加速和包括税收改革(TRAIN)或第10963号共和国法》,并于2018年1月1日实施。

它是旨在使菲律宾税收制度合理化的“全面税收改革计划”的最初一揽子计划。

信息图表_TRAIN-LAW_Update

  1. 个人收入

    之前:

 低于10,000菲律宾披索:5%

  • 50万菲律宾比索:32%
  • 排除/扣除-个人免税50,000菲律宾比索和25,000菲律宾比索/有
  • 免税奖金-82,000菲律宾比索
  • RHQ,ROHQ,OBU和石油服务承包商的员工– 15% 
  • 截止期限
    • 第一季度和年度ITR截止日期– 4月15日
    • 年度所得税第二批的截止日期– 7月15日
  • FBT率– 32%

现在:

从2018年1月1日到2022年12月31日

  • 250,000菲律宾比索以下:0%
  • 超过8,000,000菲律宾比索:35% 
    可选:对于自雇人士,如果总销售/收入超过25万菲律宾比索但不超过300万菲律宾比索– 8%


  • 排除/扣除-无个人/额外免除
  • 免税福利上限(包括13 月奖金和其他最低福利)– Php 90,000
  • 在2018年1月1日之前注册的RHQ,ROHQ,OBU和石油服务承包商的员工– 15%
  • 截止期限
    • 年度ITR(受雇)的截止日期– 4月15日
    • 第一季度截止日期(自雇人士)– 5月15日
    • 年度所得税第二批的截止日期– 10月15日
  • FBT率– 35%
  1. 被动收入(最终税)

之前:

  • PCSO&乐透彩金-免税
  • FCDU存款利息– 7.5%
  • 未上市股票的CGT – 5%或10%
  • 挂牌交易的股票价格-0.50,占1%

现在:

  • PCSO&乐透彩金–应税收入超过10,000菲律宾比索
  • FCDU存款– 15%
  • 个人和国内公司出售的非上市股票的CGT – 15%
  • 挂牌交易的股票收益率-0.60,占1%

 

  1. 消费税

    A.烟草制品
  • 每包31.20菲律宾比索的消费税
  • 每年增长4%

现在:

  • Php 32.50 – 2018年1月
  • 35.00菲律宾披索– 2019年1月
  • 菲律宾盾37.50 – 2020年1月
  • 200.00菲律宾比索– 2022年1月

    B.石油产品

之前:

  • 柴油–每公升Php 0.00
  • 无铅&优质汽油–每公升Php 4.35

现在:

  • 柴油机
    • 2.50 – 2018年
    • Php 4.50 – 2019
    • 6.00 – 2020菲律宾披索

  • 汽油
    • Php 7.00 – 2018
    • 9.00 – 2019
    • Php 10.00 – 2020

    C.矿产品

之前:

  • 每公吨煤炭10菲律宾比索的消费税
  • 其他矿物质的各种税率

 现在:

  • 50.00菲律宾披索– 2018年1月
  • 100.00菲律宾比索– 2019年1月
  • 150.00菲律宾披索– 2020年1月
  • 其他矿物质比率提高100%

    D.汽车

之前:

  • 2%,最高600,000菲律宾比索
  • 12,000菲律宾比索+超过600,000菲律宾比索的20%
  • 112,000比索+比110万比索高出40%
  • 512,000比索+超出210万比索的60%

 Now:

  • 4%,最高600,000菲律宾比索
  • 600,000菲律宾比索至1,000,000菲律宾比索时为10%
  • 20万以上PHP 1M至4P PHP 20%
  • Php 4M超过50%

    E.甜味饮料

之前: 没有

现在:

  • 使用含热量和不含热量的甜味剂– Php 6.00 /升
  • 使用高果糖玉米糖浆– Php 12.00 /升

    F.侵入性美容程序

之前: 没有

现在:

  • 侵入性美容手术的5%

 

  1. 房地产

之前:

  • 渐进率为5%的20%
  • 豁免家庭住宅– Php 1M
  • 标准扣除额– Php 1M
  • 期限– 6个月内
  • 最终预扣税–无

现在:

  • 固定费率6%
  • 豁免家庭住所– 10百万菲律宾比索
  • 标准扣除额– Php 5M
  • 期限–一年内
  • 银行提款的最终预扣税– 6%

 

  1. 捐献

之前:

  • 向亲戚捐款的2%-15%
  • 向陌生人捐款的30% (即公司和其他法人实体的捐赠)

现在:

  • 对于每年超过25万比索的礼物,无论其与捐赠者的关系如何,其净捐赠额的单一税率均为6%。

 

  1. 纪实邮票

之前:

各种交易的跟单印花税

 现在:

 费率提高100%,除了:

  • DST贷款,每200菲律宾比索从1.00菲律宾比索至1.50菲律宾比索
  • 不动产销售和某些保险单没有增加
  1. 报税

之前:

每月预扣/百分比税申报表现在:

季度预扣(报酬除外)/百分比纳税申报表

 

  1. 增值税

之前:

  • 阈值– Php 1,919,200
  • 药品销售– 12%
  • 协会会费– 12%
  • 资本货物进项增值税的摊销
  • 根据40(c)(2)转让-12%
  • 住宅区免税销售-不超过1,919,200菲律宾比索;房屋及地段–不超过Php 3,199,200
  • 出售给PEZA的商品– 0%

现在:

  • 阈值– Php 3M
  • 糖尿病,高胆固醇和高血压药物的销售-免增值税
  • 协会会费–免增值税
  • 到2022年废除资本货物进项增值税的摊销
  • 根据40(c)(2)转让-免增值税
  • 住宅区免增值税销售-不超过150万菲律宾比索;房屋和地段–不超过Php 250万

(到2021年,只有房子和土地–不超过200万菲律宾比索)

  • 出售给PEZA的商品–实施增强的增值税退税系统后占12%

 

  1. 罚款利息

之前:

每年20%

现在:

每年合法利率加倍

 

您可以阅读 整个《火车法》在这里. 

 

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