了解火车法

罗德里戈·杜特尔特总统于2017年12月19日签署了《加速和包括税收改革（TRAIN）或第10963号共和国法》，并于2018年1月1日实施。

它是旨在使菲律宾税收制度合理化的“全面税收改革计划”的最初一揽子计划。

1. 个人收入
   
   之前：

 低于10,000菲律宾披索：5％

• 50万菲律宾比索：32％
• 排除/扣除-个人免税50,000菲律宾比索和25,000菲律宾比索/有
• 免税奖金-82,000菲律宾比索
• RHQ，ROHQ，OBU和石油服务承包商的员工– 15％ 
• 截止期限
• 第一季度和年度ITR截止日期– 4月15日
• 年度所得税第二批的截止日期– 7月15日
• FBT率– 32％

现在：

从2018年1月1日到2022年12月31日

• 250,000菲律宾比索以下：0％
• 超过8,000,000菲律宾比索：35％ 
  可选：对于自雇人士，如果总销售/收入超过25万菲律宾比索但不超过300万菲律宾比索– 8％
  
  
• 排除/扣除-无个人/额外免除
• 免税福利上限（包括13^日 月奖金和其他最低福利）– Php 90,000
• 在2018年1月1日之前注册的RHQ，ROHQ，OBU和石油服务承包商的员工– 15％
• 截止期限
• 年度ITR（受雇）的截止日期– 4月15日
• 第一季度截止日期（自雇人士）– 5月15日
• 年度所得税第二批的截止日期– 10月15日
• FBT率– 35％

2. 被动收入（最终税）

之前：

• PCSO&乐透彩金-免税
• FCDU存款利息– 7.5％
• 未上市股票的CGT – 5％或10％
• 挂牌交易的股票价格-0.50，占1％

现在：

• PCSO&乐透彩金–应税收入超过10,000菲律宾比索
• FCDU存款– 15％
• 个人和国内公司出售的非上市股票的CGT – 15％
• 挂牌交易的股票收益率-0.60，占1％

 

3. 消费税
   
   A.烟草制品

• 每包31.20菲律宾比索的消费税
• 每年增长4％

现在：

• Php 32.50 – 2018年1月
• 35.00菲律宾披索– 2019年1月
• 菲律宾盾37.50 – 2020年1月
• 200.00菲律宾比索– 2022年1月
  
  B.石油产品

之前：

• 柴油–每公升Php 0.00
• 无铅&优质汽油–每公升Php 4.35

现在：

• 柴油机
  • 2.50 – 2018年
  • Php 4.50 – 2019
  • 6.00 – 2020菲律宾披索
    
    
• 汽油
  • Php 7.00 – 2018
  • 9.00 – 2019
  • Php 10.00 – 2020
  
  C.矿产品

之前：

• 每公吨煤炭10菲律宾比索的消费税
• 其他矿物质的各种税率

 现在：

• 50.00菲律宾披索– 2018年1月
• 100.00菲律宾比索– 2019年1月
• 150.00菲律宾披索– 2020年1月
• 其他矿物质比率提高100％
  
  D.汽车

之前：

• 2％，最高600,000菲律宾比索
• 12,000菲律宾比索+超过600,000菲律宾比索的20％
• 112,000比索+比110万比索高出40％
• 512,000比索+超出210万比索的60％

 Now:

• 4％，最高600,000菲律宾比索
• 600,000菲律宾比索至1,000,000菲律宾比索时为10％
• 20万以上PHP 1M至4P PHP 20％
• Php 4M超过50％
  
  E.甜味饮料

之前： 没有

现在：

• 使用含热量和不含热量的甜味剂– Php 6.00 /升
• 使用高果糖玉米糖浆– Php 12.00 /升
  
  F.侵入性美容程序

之前： 没有

现在：

• 侵入性美容手术的5％

 

4. 房地产

之前：

• 渐进率为5％的20％

• 豁免家庭住宅– Php 1M
• 标准扣除额– Php 1M
• 期限– 6个月内
• 最终预扣税–无
  
  

现在：

• 固定费率6％
• 豁免家庭住所– 10百万菲律宾比索
• 标准扣除额– Php 5M
• 期限–一年内
• 银行提款的最终预扣税– 6％

 

5. 捐献

之前：

• 向亲戚捐款的2％-15％
• 向陌生人捐款的30％ （即公司和其他法人实体的捐赠）

现在：

• 对于每年超过25万比索的礼物，无论其与捐赠者的关系如何，其净捐赠额的单一税率均为6％。

 

6. 纪实邮票

之前：

各种交易的跟单印花税

 现在：

 费率提高100％，除了：

• DST贷款，每200菲律宾比索从1.00菲律宾比索至1.50菲律宾比索
• 不动产销售和某些保险单没有增加

7. 报税

之前：

每月预扣/百分比税申报表现在：

季度预扣（报酬除外）/百分比纳税申报表

 

8. 增值税

之前：

• 阈值– Php 1,919,200
• 药品销售– 12％
• 协会会费– 12％
• 资本货物进项增值税的摊销
• 根据40（c）（2）转让-12％
• 住宅区免税销售-不超过1,919,200菲律宾比索；房屋及地段–不超过Php 3,199,200
• 出售给PEZA的商品– 0％

现在：

• 阈值– Php 3M
• 糖尿病，高胆固醇和高血压药物的销售-免增值税
• 协会会费–免增值税
• 到2022年废除资本货物进项增值税的摊销
• 根据40（c）（2）转让-免增值税
• 住宅区免增值税销售-不超过150万菲律宾比索；房屋和地段–不超过Php 250万

（到2021年，只有房子和土地–不超过200万菲律宾比索）

• 出售给PEZA的商品–实施增强的增值税退税系统后占12％

 

9. 罚款利息

之前：

每年20％

现在：

每年合法利率加倍

 

您可以阅读 整个《火车法》在这里. 

 

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